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费用管理制度

时间：2022-09-07 08:20:33 制度我要投稿

费用管理制度

　　随着社会不断地进步，制度的使用频率逐渐增多，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小编帮大家整理的费用管理制度，欢迎大家分享。

费用管理制度

费用管理制度1

　　第一章总则

　　一、为了进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司生产经营活动健康、有序地进行，并有利于各部门对其发生的成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。

　　二、本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各部门。

　　三、公司在施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和间接费用，计入工程施工成本；公司为管理和组织经营活动所发生的各项非直接支出，计入期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。

　　四、公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更。如确需变更，应当根据管理权限，经批准并在会计报表附注中予以说明。

　　第二章成本核算的基本要求

　　五、正确确定成本计算对象

　　（一）一般情况下，以每一独立编制的设计概（预）算或每一独立的施工图预算所列单项工程为成本计算对象。

　　（二）如果一项建造合同包括建造数项资产，并同时具备下列条件，可将该项合同分解，将每项资产作为一个成本计算对象，单独核算其成本与收入。

　　1.每项资产均有独立的建造计划，包括独立的施工图预算；

　　2.公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；

　　3.建造每项资产的收入与成本均可单独辩认（如每项资产均有单独的造价和预算成本）。

　　（三）如果一组建造合同同时具备下列条件，可将该组合同合并作为一个成本计算对象：

　　1.该组合同按一揽子交易签订；

　　2.该组合同同时或依次履行；

　　3.该组合同中各项合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。

　　六、合理判断建造合同的结果能否可靠地估计

　　计量和确认建造合同的收入和费用时，首先应根据规定的标准，判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果建造合同的结果能够可靠估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入和费用；如果建造合同的结果不能可靠地估计，则不能根据完工百分比法确认合同收入和费用，而应区别以下两种情况进行处理：

　　（一）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在发生的当期确认为费用。

　　（二）合同成本不能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

　　对于预计总成本大于合同总收入的建造合同，应将预计损失立即确认为当期费用。

　　七、做好成本核算的各项基础工作

　　（一）建立各种财产物资的收发、领退、转移、清查制度，完善各种计量检测设施，严格计量检验制度，使成本核算具有可靠的基础。

　　（二）统一各种原始记录的格式和填制方法，健全材料、机械配件、零件、工时、设备使用费、临时设施费、场地清理费、工程定位复测费、机构转移费等各项原始记录。

　　（三）严格原始记录的审查、签署、传递、汇集、保管等程序。

　　（四）有关部门和人员应当做好各项具体工作：

　　1.工程项目内勤会计负责做好以下几项工作：

　　（1）收集备用金报销的相关单据；

　　（2）准确统计该单项工程实际耗用的各项施工材料，做好施工材料耗用统计；

　　（3）准确统计项目经理、专业技术人员、技工、普工等各类施工人员在本项目中分别所耗工时。

　　2.物资管理部负责统计各项目小组在施工中所领用施工机械、仪器仪表及车辆等固定资产的情况，每月报财务部，以此作为各单项工程分摊固定资产折旧费的依据。

　　3.各分公司制定工程项目成本预算的编制方法，将全部成本按性质分类，套定额计算，分项目汇总，核定工程总成本。建立施工材料消耗定额，对各单项工程实际消耗的各种原材料、辅助材料、机械配件以及零件等实行定额管理。

　　八、准确计算合同成本

　　对于已实际发生的合同成本，必须及时、准确地归集和登记；对于为完成合同尚需发生的成本，应进行科学、合理地预计。应当划清当期成本与下期成本的界限、不同成本核算对象之间成本的界限、未完合同成本与已完合同成本的界限。不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本。

　　九、必须真实、准确、及时、系统地核算和反映履行建造合同所发生的各项经济业务。

　　根据实施建造合同所发生的经济业务，准确、及时地登记合同发生的实际成本、已办理结算的工程价款和实际已收取的工程价款，并根据工程施工进展情况，准确地确定合同完工进度，计量和确认当期的合同收入和费用。如果建造合同预计发生亏损，企业还应当计提损失准备。

　　十、对于跨期工程，要按照权责发生制原则和配比原则，采用完工百分比法，及时反映各期的合同收入及相应的成本和损益。

　　在分期确认建造合同成本和损益的情况下，在账户设置与账务处理方面应考虑提供累积的成本与损益资料，一方面在各期末按合同完工进度确认成本和收入，另一方面应按合同分别累积自开工以来发生的实际工程施工成本、已确认的毛利，以便于进行合同成本、损益的分析与控制。

　　第三章工程施工成本的组成

　　十一、成本项目包括直接费用和现场经费

　　（一）直接费用。指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出。具体包括：

　　1.人工费。指从事工程建造的人员的工资、奖金、福利费、工资性津贴、劳动保护费等。

　　2.材料费。指施工过程中耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用、周转材料的摊销以及租赁费用，包括水费（预算定额中列入材料费的）。

　　3.机械使用费。指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租赁费和施工机械的安装、拆卸和进出场费。

　　4.其他直接费。包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。

　　（二）现场经费。指内部现场作业层为组织和管理工程施工所发生的全部支出。包括现场管理人员的工资、奖金、职工福利费、管理用固定资产折旧费和修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅交通费、财产保险费、检验试验费、季节性停工费或窝工损失等。

　　十二、下列支出不得列入工程施工成本：

　　（一）公司及各分公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用；

　　（二）公司因筹集生产经营所需资金而发生的财务费用；

　　（三）因订立合同而发生的有关费用；

　　（四）各项罚款、赞助、捐赠支出；

　　（五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。

　　第四章工程施工成本核算的基本程序

　　十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：

　　（一）确定成本计算对象，一般以单项工程为成本计算对象，同时与工程管理部下达的施工任务单序号紧密结合；

　　（二）确定成本项目；

　　（三）对项目小组、物资管理部等单位提供的原始单据进行真实性、合规性审查。对所有已发生费用进行审核，确定这些费用是否符合规定的开支范围，在此基础上，确定应计入工程施工成本还是期间费用；

　　（四）确定成本计算期。成本计算期即每计算一次成本的间隔时间。一般情况下，与会计期间一致，即按月计算；如果不一致，可以按施工周期计算，以便收入与费用合理配比。

　　（五）根据成本计算对象和成本项目开设成本明细账。成本明细账一般为多栏式，发生实际费用时逐项登记入内。

　　（六）将本期发生或支付的各项直接费用归集到各费用账户，单独受益的直接计入，共同受益的按一定方法和标准分配计入。

　　（七）月末，将由本月成本负担的待摊费用和预提费用，由各该账户的贷方，转入'工程施工'等账户的借方。

　　（八）月末，将归集在'辅助生产'账户的辅助生产费用，按照各受益对象的受益数量，分配计入'工程施工'等账户中。

　　（九）月末，将归集在'工程施工——间接费用'账户借方的施工管理费，按一定方法分配转入'工程施工'账户。

　　（十）确定未完施工的成本。

　　（十一）结转竣工工程（或本月已完工程）的实际成本，从'工程施工'的贷方结转到'工程结算'的借方。

　　第五章成本核算应设置的账户

　　十四、为了总括地核算生产费用的发生、汇总和分配情况，可设置'工程施工'、'辅助生产'、'待摊费用'、'预提费用'、'主营业务成本'等账户。其核算内容及使用方法如下：

　　（一）'工程施工'账户

　　属成本费用类账户，用以核算施工所发生的各项费用支出，一般不包括被安装设备本身的价值。

　　记入本账户的施工费用应按照成本核算对象和成本项目进行归集。发生各项施工生产费用时借记本账户，按月结算已完工程实际成本或按合同确定的工程价款结算期结算的已完工程成本，贷记本账户，期末借方余额为未完工程的实际成本。

　　（二）'辅助生产'账户

　　属成本费用类账户，用以核算非独立核算的辅助生产部门为工程施工提供生产材料和劳务等所发生的各项费用。

　　记入本账户的各项费用应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般可分为：人工费、材料费、其他直接费、间接费用（指为组织和管理辅助生产所发生的费用）。

　　发生辅助生产费用时，记入本账户借方，月终按受益对象分配辅助生产费用时，记入本账户贷方，期末借方余额为辅助生产部门在产品的实际成本。

　　（三）'待摊费用'账户

　　属资产类账户，用以核算已经发生、但需分期进入成本费用的费用。借方反映实际发生的费用数，贷方反映按规定方法和时间分摊进入成本费用中去的数额，余额在借方，表示尚未摊销的费用。

　　（四）'预提费用'账户

　　属负债类账户，用以核算尚未发生、但需按照有关规定预提计入成本费用的各项费用。贷方反映按规定标准预提计入成本费用中的数额，借方反映实际发生的各项支出，贷方余额反映已预提但尚未使用的数额。

　　（五）'主营业务成本'账户

　　属损益类账户，用以核算公司当期确认的工程实际成本。

　　月终，确认的工程实际成本，记入本账户借方，转入'本年利润'账户时记入本账户贷方，结转后本账户应无余额。

　　第六章直接费用分配

　　十五、如果只有一个成本计算对象，直接费用可直接计入各项成本项目中；如果有两个以上成本计算对象，则需根据一定方法对直接费用进行分配。

　　（一）人工费分配

　　人工费应根据分公司制定的各类人员的工时定额，分配计入工程成本。应计入工程成本中的职工福利费按同一分配标准分配计入。

　　（二）材料费分配

　　可直接区分受益对象的材料费，根据领料单直接计入受益对象的成本；几个项目共同发生的材料费，可按以下方法在各项目之间进行分配：

　　某种材料费分配率=（当期发生该种材料费用总额÷各受益对象计量数量之和）×100%

　　某成本计算对象应分配材料费=该成本计算对象计量耗用量×该种材料费分配率

　　如果该类材料采用计划成本核算，则月末应按相同的分配率分配材料成本差异。

　　（三）机械使用费的分配

　　机械使用费和外租设备租金直接根据设备管理处提供的资料分配计入有关项目成本。

　　（四）其他直接费分配

　　施工过程中发生的其他直接费，如果有两个以上项目共同受益，采用预算成本法在相关项目之间分配。计算公式如下：

　　其他直接费分配率=（其他直接费实际发生数÷各成本计算对象其他直接费预算数之和）×100%

　　某成本计算对象应分配其他直接费=该成本计算对象其他直接费预算×其他直接费分配率

　　第七章待摊费用和预提费用的归集和分配

　　十六、待摊费用是指已经发生或已经支付，但应由本期和以后各期工程成本共同负担的、分摊期在一年以内的多项费用。包括：

　　（一）一次发生数额较大、受益期较长的大型施工机械的安装、拆卸及辅助设施费；

　　（二）一次发生数额较大、受益期较长的施工机械进出场费；

　　（三）一次发生数额较大的劳动力招募费、职工探亲路费、探亲期间的工资；

　　（四）一次发生数额较大的财产保险费用、排污费、技术转让费；

　　（五）一次领用大量低值易耗品的摊销；

　　（六）在施工生产经营活动中，支付数额较大的契约、合同、公证费、签证费、科学技术和科学经营管理咨询费；

　　（七）预付报刊订阅费；

　　（八）其他费用。

　　以上费用发生时记入'待摊费用'，然后分期摊入受益对象成本费用中去。在摊销时应区分待摊费用与长期待摊费用的界限，且摊销期一旦确定，不可任意变更，不得把摊销费用作为调节工程成本的工具。

　　十七、预提费用是指分月计入工程成本，但在以后月份才支付的费用。主要包括：

　　（一）预提收尾工程费用。是指工程已经完成，具备了使用和投产条件，但由于材料或设备短期内不能解决等客观原因，影响收尾工作的进行，而预提计入工程成本的收尾工程费用。其预提须具备以下四个条件：

　　1.经建设单位同意并已办理竣工结算；

　　2.由施工企业提出收尾工程清单，列明项目名称，并附计算依据；

　　3.预提的数额不得超过收尾工程的预算成本；

　　4.经主管部门审查和财政部门批准。

　　（二）预提固定资产修理费用。

　　（三）其他经有关部门批准的预提费用，如预提借款利息等。

　　第八章辅助生产费用的归集与分配

　　十八、辅助生产是指非独立核算的生产部门从事加工修理以提供产品或劳务服务的活动。辅助生产所发生的费用要通过'辅助生产'账户归集与分配。

　　（一）辅助生产费用的归集

　　辅助生产部门发生的各项生产费用，先在'辅助生产'账户归集，月终再按一定方法计入各成本计算对象中。

　　（二）辅助生产费用的分配

　　对于辅助生产部门归集的辅助生产费用，月末按受益项目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法进行分配。

　　第九章间接费用的归集与分配

　　十九、工程成本中的间接费用是指公司所属的直接组织生产活动的施工管理机构，如工程处等所发生的施工管理费。一般包括：施工管理部门工作人员的工资及奖金、职工福利费；行政管理用固定资产折旧费及修理费；物料消耗、低值易耗品的摊销；取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费等。

　　间接费用发生时，先在'工程施工——间接费用'账户归集，月末再按有关工程人工费或直接费用的比例等进行分配，记入各工程成本中。分配的计算公式如下：

　　间接费用分配率=[本月发生的施工间接费用÷各工程发生的人工费（或直接费用）之和]×100%

　　某项工程应分配的间接费用=间接费用分配率×该项工程本月实际发生的人工费（或直接费用）

　　根据以上程序的计算与分配，就可以求出某一成本计算对象本期发生的全部费用。

　　第十章已完工程实际成本的确定

　　二十、为了分期确定损益，在有未完工程的情况下，需要将按照成本计算对象归集的施工费用，在已完工程和未完工程之间划分。其平？公式如下：

　　已完工程实际成本=月初未完施工实际成本+本月发生全部施工费用—月末未完施工实际成本

　　计算本期已完工程成本的关键是确定期末未完施工成本。通常有如下两个情况：

　　（一）期末未完施工在全月工作量中所占的比重较小，且未完施工的实际成本不易求得。这种情况下，可以把期末未完施工的预算成本视同其实际成本，期末未完施工的预算成本可按如下方法确定：

　　1.估量法：即'约当产量法'，是根据在施工现场盘点后确定的未完施工实物量，经过估计，将其折合成相当于已完工程实物量，然后乘以该分部分项工程的预算单价。公式如下：

　　月末未完施工的预算成本=月末未完施工折合成已完工程实物量×该分部分项工程预算单价

　　2.估价法：是先确定分部分项工程内各工序耗用的直接费用占整个预算单价的百分比，用以计算出每个工序的单价，然后乘以未完施工各工序的完成量，以确定未完施工的`预算成本。其计算公式如下：

　　某工序单价=分部分项工程预算单价×该工序耗用直接费用占预算单价的百分比

　　期末未完施工预算成本=∑（未完工程中某工序完成量×该工序单价）

　　（二）如期末未完施工在当月工作量中所占的比重较大，应选择本期已完工程的预算成本与期末未完工程的预算成本作为标准，分配实际生产费用。公式如下：

　　某工程本期未完工程实际成本=[（该工程期初未完施工成本+该工程本期发生的生产费用）÷（该工程本期已完工程预算成本+该工程期末未完工程预算成本）]×该工程本月未完工程预算成本

　　第十一章竣工工程成本决算

　　二十一、对于已竣工的工程，应编制'竣工成本决算'。

　　（一）竣工成本决算编制的程序

　　1.工程竣工后，应及时编制'工程竣工结算书'，确定该项工程的全部预算成本和预算总造价，以便与建设单位进行工程价款的最终结算。

　　2.对工程剩余材料进行盘点，分别填制'退料单'或'残料交库单'，办理退库手续，冲减工程成本。

　　3.检查各项费用是否全部记入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多记、重记或错记，又要避免漏记或转移，保证竣工工程实际成本准确无误。

　　（二）竣工成本决算的填制方法

　　1.从各单位工程的工程价款结算单'上按照预算成本的计算方法，逐一计算各单位工程的预算总成本及分项预算成本，并填入表中对应项目内。

　　2.根据预算成本数和实际成本数，分项计算成本降低额、降低率。

　　3.从竣工工程分项工程预算表上汇总计算竣工工程的预算耗量，从有关原始记录中汇总计算工、料、机的实际耗量，并填入对应项目中。

　　4.项目竣工时，应先填各单位工程'竣工成本决算'，然后根据所有单位工程竣工决算汇总填制项目竣工总决算。

　　竣工工程成本决算一般应一式若干份，其中一份连同竣工工程的工程结算书等资料一起保存，建立竣工工程技术经济档案，备日后查阅。

　　第十二章期间费用的核算

　　二十二、期间费用是指不能直接归属于某个特定项目的费用。它容易确定发生的期间，但难以判别所应归属的项目，因而在发生的当期便从当期损益中扣除。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。

　　二十三、管理费用

　　管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，包括公司经费、工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，技术开发费，无形资产摊销，业务招待费，坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其他管理费用。

　　二十四、财务费用

　　财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。

　　二十五、营业费用

　　营业费用是指公司在市场开发等过程中发生的各项费用，如广告费、展览费等等。

　　第十三章附则

　　二十六、本制度由公司财务部拟订，报总经理办公会批准后执行，其解释、修改权归总经理办公会。

费用管理制度2

　　一、财务部对管理团队及每位会员负责,收缴、管理会馆会员活动经费。

　　二、针对活动aa制消费原则,财务部为每位参加会馆的成员建立账户,只对参加活动的会员扣除其个人账户内的活动费用,不参加活动者不扣除费用。

　　三、收费办法:采用每次活动收费的办法。活动费用由管理团队根据活动内容、报名人数大致确定。活动开始前,财务部向参加活动的会员收费,收费金额向每位会员口头传达,收费后,会员填写交费金额并签署本人姓名。收费的金额由财务部立即向管理团队各成员汇报。

　　四、费用的支出:每次支出活动经费,至少由管理团队的其他一名成员陪同财务部人员缴纳活动费用,索要发票或票根,支出金额立即向管理团队其他成员汇报。

　　五、收费余额的管理:每次活动的余额按参加活动的缴费人数平均计入缴费会员的账户中。

　　六、费用的监督管理:采用管理团队和财务部共同管理的办法。管理团队负责每次活动费用的总收支,活动收费的原件由管理团队的一名成员管理并保存。财务部负责至每位会员账户的收支,活动缴费的发票复印件由财务部保存。

　　七、会馆活动收支情况,由管理团队成员会同财务部核对无误后,不定期地在会馆活动过程中向全体会员汇报。

费用管理制度3

　　一、费用管理原则。

　　1、本着节约开支原则，加强对费用管理。

　　2、加强对费用总额控制，实行预算管理。

　　3、严格执行费用预算，对超预算支出，财务有权拒支。

　　4、各经营公司审批权限分级：部门级签字权限，总经理签字权限，总经理室会同签字权限。

　　5、严格执行各项费用开支标准和审批权限，对超标准开支，超权限审批，财务有权不予办理。

　　二、费用项目分类、开支标准和审批权限。

　　1、货物运输费：购进货物、销售货物而支付运输费用，凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。

　　2、广告费：影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。

　　（1）收回代垫广告费（从供应商处取得广告费返款，为广告费支出抵减）

　　（2）凡属广告费用开支无论是否能从供应商处收回都计入广告费，经营公司为销售业务部门垫付广告费列入其他应收款代垫广告费户，由分公司部分承担凭销售业务部门与分公司广告费协议及发票或复印件列入广告费。

　　（3）广告宣传费开支，年初需编制广告宣传年度计划和广告费专项预算，经审批后报财务备案，财务根据计划和预算执行。

　　（4）未在年初计划和预算中单项广告宣传活动费，应在事前将明细计划上报主管部门审批，审批后送财务备案，财务部根据审核批准后广告宣传活动费开支预算表，按表中所列项目予以借款、报销。广告费用项目之间不得转换。

　　（5）集团公司各销售业务部门拨付广告费，采取专款专用原则进行核算、管理，借款、报销时必须说明用途。

　　（6）广告宣传费必须经总经理签字方可借款、报销。

　　3、咨询、诉讼费。

　　（1）在预算范围内法律诉讼费，需经总经理室会同签字审批，同时将情况说明报送集团公司备案。

　　（2）在预算范围内，单笔咨询费在1000元以上，需经总经理室会同签字审批；单笔咨询费在20xx元以下，由总经理进行签字审批。

　　（3）超出预算范围，应编写新增预算报告报集团公司审批，审批后方可使用。

　　（4）所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销，通过支票、汇款方式付款。

　　4、邮电费：邮寄费、市话费、长话费、传真费、bp机服务费、移动电话费、网络通讯费、其它。

　　（1）一般邮电费，由各部门具有签字权限负责人签字审批。

　　（2）bp机服务费，由经营单位总经理或办公室授权人审批。

　　（3）网络使用费（如intnet），列入预算由经营单位总经理审批；未列入预算报上级主管部门审批。

　　（4）移动电话购置前必须经上级主管部门审批，费用限额为每月600元/部，总经理每月800元/部，超出部分由使用人承担，特殊情况，需由经营单位总经理室会同签字审批后方可报销。

　　（5）接受捐赠手机，需到商务部固定资产办公室专管员处办理固定资产增置手续后，才能报销相应通讯费用，否则不予报销。

　　5、外埠差旅费。

　　（1）出差到北京、海南、广东、福建、上海地区。

　　（2）出差到其他地区。

　　（3）单人住宿，住宿费标准可提高标准50%。

　　（4）公司有签约饭店，要在指定饭店住宿。

　　（5）住宿费用超过标准，超过部分一律自理。

　　（6）长途（累计往返时间在8小时以上）押运货物，按每8小时补贴50元。

　　（7）因公出国按临时出国及赴港澳人员费用开支标准规定。

　　（8）属于费用标准以内金额，用支取凭单领取，不需报销。若公司领导批示金额高于按费用标准计算金额，多出部分用借款单借出，回国后用境外票据报销。

　　6、运杂费：市内交通费、租车费、车队用车费、其它。

　　（1）报销出租车票必须填写出租车票报销登记表，必须写清乘车人、起点、终点、详尽事由，部门具备签字权负责人需对其内容认真审核、签字，附在报销单后。

　　（2）出租车票自乘车日期一个月内报销，超过一个月不予报销，报销登记表内容填列不详，不予报销。

　　（3）各公司因车辆运力不足而租车、包车费用，必须经总经理室会同签字审批（长期租包车要签定协议），报集团公司备案。

　　（4）货物运输费用由总经理或授权人审批。

　　（5）汽油、养路、保险费由总经理审批。

　　7、办公费：印刷费、办公用软件、内部领用、其它。

　　（1）办公用品及办公设备消耗：指办公用品及办公设备耗材消耗开支。

　　（2）1000元以下办公费用，由各部门具备签字权负责人审批。

　　（3）1000元以上办公费用，由总经理审批。

　　（4）超出预算额度办公费用，由各经营单位事先报送增加办公费预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。

　　（5）所有办公费发票均应列明购买名称或清单。

　　8、业务往来费：招待费、礼品费、其它。

　　（1）客户费用：为客户拿来发票报销费用，包括市内交通费、餐费等。

　　（2）凡报销招待、礼品费，需填写招待、礼品费支出审批清单，应列明所招待客户单位名称、姓名、人数、标准，并由有关负责人审核批准后，方可借款报销。

　　（3）一次招待、礼品费在200元以内，由各部门具备签字权负责人审批。

　　（4）一次招待、礼品费在500元以内，由总经理审批。

　　（5）一次招待、礼品费在20xx元以内，由总经理室会同审批。

　　（6）一次招待、礼品费在20xx元以上，需经分公司总经理签批后报账。

　　（7）为进一步规范支付业务活动费，有效地控制招待费支出，凡市内招待费超过100元，必须使用支票结算，否则需经总经理或其授权者审批。

　　（8）副总经理以下人员，在外地出差期间，未经批准，不得用公款请客吃饭，特殊需要应事先申请，由总经理审批。员工出差期间，非业务性餐费一律自费。

　　（9）因公外出或加班午餐、晚餐，餐费开支标准不得超过20元/人次（报销单据需注明就餐人数、姓名）。

　　（10）礼品领取以及购入报销，必须附有发往何处说明清单；大宗礼品购入要附有入库清单，并设专人管理。

　　9、会议费：自行组织会议、参加外单位会议、公司会议室使用费。

　　（1）自行组织的各类会议费用，应事先报会议费用计划，经总经理室会

　　同批准后，方可借款报销。

　　（2）外出参加会议，须持会议通知和有关单据到财务部报销。

　　10、劳务费：临时人员三个月以内劳务报酬支出。

　　劳务费支出必须填列劳务费支出凭单按内容真实填报经总经理签批后到财务部取款。

　　11、修理费。

　　（1）设备修理费。

　　（2）房屋修理费：不改变房屋结构修理费。

　　（3）房屋装修费：改变办公环境房屋装修费。

　　（4）商品修理费：各分公司经营代理商品，作为售后服务而发生商品维修费。

　　（5）产品、商品售后维修服务开支由各部经理或其授权人审批。

　　（6）办公、生产经营设备维修，需经固定资产管理部门审批后，方可借款、报销，1000元以下由总经理或其授权人审批，1000元以上报固定资产管理部门审批备案后，方可借款、报销。

　　（7）房屋维修：所有房屋维修，应在当年预算范围内提出维修装修方案，在预算范围内，由总经理室会同审批。

　　12、货物保管费：内部分配数、其它。

　　（1）仓储费用：支付货物仓储保管费用。

　　（2）财产保险费：为货仓保管货物支付保险费。

　　13、内部车辆费：汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费、其它。

　　（1）分配用车费。

　　（2）车辆保险费由总经理审批。

　　（3）内部用车费，制定内部用车收费标准、由各部门负责人进行审批，财务部将此费用分摊到各用车部门。

　　14、各种税费：除增值税、营业税、所得税以外其他税费，按税法规定执行。

　　15、风险准备金：坏账准备金，削价准备金。按政府规定比例计提两金，而不是公司内部管理加提两金。

　　公司发生坏账损失、削价损失，需报经总经理审批，上级主管、集团财务部备案后才能列入坏账处理。对外核算执行国家规定标准，责任会计核算考评。

　　三、员工福利费管理：财务部按照人力资源部制定公司职工福利费管理使用办法，制定相关内容借款、报销制度。

　　（一）医药费管理。

　　〈一〉零星医药费报销。

　　正式员工发生零星医药费，必须填写报销单，经医务室（经营单位可经办公室专人）签字后，方可到财务部报销。一般按药费发票（扣除自已部分）金额80%报销。当年药费发票应在本承包年度结束前报销完毕，超过承包年度不予报销。长期临时人员报销药费50%。

　　〈二〉员工住院费借款、报销。

　　1、员工住院费在5000元/次以下借款，必须经医务室签字审批后，方可到财务部办理借款。

　　2、员工住院费在5000元/次以上借款，必须经医务室、人力资源部签字审批后，才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小，均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。

　　3、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单（单位可经办公室专人签批），由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票，持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部，以便及时入账。

　　4、员工住院费报销标准按公司医疗管理制度执行。

　　5、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%，个人负担20%。

　　（二）困难补助，丧葬补贴管理。

　　员工领取困难补助、家属丧葬补贴，需填写支出凭证，由各级人事部门审批。

　　（三）员工工作餐费管理。

　　1、员工在食堂工作餐用餐标准由公司制定。各分公司员工在食堂用餐，由分公司福利费承担。公司本部工作餐支付，由财务部根据食堂提供当月本部员工用餐人数，按公司既定工作餐标准，向食堂拨付经费。

　　2、各经营公司要创造条件建立员工食堂，每日按人均6元标准逐月拨付经费，在福利费中列支，福利费不足部分列入管理费用，年末做纳税调整。

　　（四）员工福利费提取。

　　1、公司员工福利经费来源，除按国家规定标准提取外，其超支部分由公司净利润弥补。

费用管理制度4

　　1.根据财经制度规定,负责差旅费审核计算,掌握出差及进修人员归院情况,督促及时报账。

　　2.及时或按期办理托收工作,按权责发生制的会计基础进行结算,及时催收劳保病人欠费和旅行住院合同。

　　3.负责门诊收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续,保持完整。

　　4.管理会计档案。

　　5.对各个岗位的记账凭证提出规范化要求,进一步整理装订,每月终了,要整理各个岗位的会计资料,集中保管,年终办理决算后,应将全年的会计资料收集齐全整理清楚,分类排列,以便查阅,需要归档的会计资料应按有关规定及时归档。

　　6.负责医院门诊收费收据的收发保管、领用登记,办理有关手续,保持完整。

　　7.做好领导交办的其他工作。

费用管理制度5

　　为了规范公司的费用报销、付款和借款管理，公司执行先申请、再执行、后报销或请款的管理模式及公司各项费用额度控制和例外支出申请审批制度。

　　一、费用管理原则

　　1、费用报销必须严格按照财务制度办理，任何人报销费用必须手续齐全，符合程序；

　　2、报销费用的票据必须有经办人签字，注明时间和用途，并附有原始单据、入出库等相关单据；

　　3、不得报销与工作无直接关系的个人用品及工作无直接关系的费用支出，如特殊原因购买的办公用品，个人离职时应收回，无法收回的应按新旧程度按购买价折价扣回；

　　4、当期费用须当期报销；

　　5、费用在一定的合理额度范围内控制使用，额度的依据是工作量、销售额、工作职务、员工人数等。

　　二、费用报销、资金支付审批权限

　　1、公司的支出审批根据'适当授权、分级分项控制'的原则进行管理；

　　2、公司的费用报销、借款、工资发放、付款等支出由被总公司授权人在授权范围内进行审批，超过授权范围的，由被总公司授权人审核后，报送总公司审批；

　　3、各部门所发生的费用等各项支出必须由部门主管进行审核后，送到财务部审核后，方可送到被授权人及总公司进行逐级审批；

　　4、公司被授权人的借款、报销、请款的审批人为上一级有审批权限的主管或总公司总裁；

　　5、有审核、审批权限的被授权人、应在财务部门签留字样备案。

　　三、费用报销、请款、借款流程

　　（一）费用报销流程及规定

　　1、公司员工因公借款或报销，经办人统一填制、整理好借款单、费用报销单、车票、采购申请单、验收单、发票等单据（要求单据按照类别及时间顺序整理分类），并在全部原始凭证后签名，先由各部门主管签署审核意见后送到公司财务部审核，然后送往被授权人、总公司审批后，出纳方可给予办理借款或报销；

　　2、员工出差应填写'出差申请单'，并按规定程序报批后，可据此办理借款申请及办理机票、客房等事项预订工作，借款申请经审批后，方可到财务部门预借差旅费；

　　3、员工出差返回、采购、招待完毕后，须及时整理好有关费用单据，填写'费用报销单'，并附上相关单据，并于出差返回或事务办理完毕后3日内将报销单据交部门主管审核，再送财务部，延期递交的，财务有权拒绝受理，一切费用由经办人自行承担。

　　（二）员工差旅费报销标准

　　1、本地差旅

　　（1）报销市内交通车（船）费时，应在报销报告附件上注明每次行程的事由、起迄点及费用；

　　（2）严格控制市内的的士费报销。市内办事搭乘的士，应说明事由并事先取得分公司负责人的批准，方予报销。如没有分公司负责人的批准，凡搭乘'的士'的费用一律不予报销。对弄虚作假者，一经查出，将从严处理；

　　（3）本地出差员工派用公司车辆的，不再报销相关的交通费；

　　（4）现金报销实行周报制度，即上周发生的各项现金报销费用，应及时整理并于本周星期三前办理报销手续。一般不允许跨月报销；

　　（5）本地出差，无法在用餐时间（参照公司的作息时间表）前赶回的，每人每餐补助10元，不再报销其他餐费。如无经审批的出差申请单，不发补助，也不报销相关费用。

　　2、外地差旅

　　（1）出差审批

　　所有需要到外地出差的员工，必须填写'出差申请单'经部门主管审核后，由分公司经理批准，方可出差；'出差申请单'：在出差前必须把手续完备的申请表存根联交给考勤部门考勤，而保留财务联直到报销为止；

　　（2）出差交通费报销标准

　　分公司要求各出差员工尽可能选择最经济的交通工具，限制员工随意乘坐飞机、火车软卧。分公司负责人以下的出差员工需要乘坐飞机、火车软卧，应事先经总公司总裁的批准。

　　a、机场至市区往返应乘坐大巴，并根据发票报销；

　　b、公司到外地及返回，应乘坐大巴或火车，如需要乘坐飞机，应在出差申请单上注明从哪里到哪里需要乘坐飞机，报送总公司总裁审批；

　　c、外地出差的市内交通费报销额度：

　　各出差人员，应提供外地出差的市内交通车票，车票总额在每日市内交通限额与实际在外出差天数的乘积范围之内，据实报销，超过部分由个人承担。

　　两人或两人以上一同出行的，乘坐公交车的，交通费可以按同行人数计算；同坐出租车的，只能按照较高级别的一人额度计算，超过部分，由同行人员共同分担；同行人，分开乘坐的，按照各自的额度报销。

　　d、外地出差人员住宿费用报销额度：

　　一般员工住宿条件为公寓、招待所、普通饭店、宾馆，部门主管级别住宿条件不超过三星级酒店，分公司负责人可以据实选择。如果开会需要，由会议主办方统一安排住宿，造成超出标准的，须说明原因，经分公司负责人审批后方可报销。

　　如果是两人或两人以上人员出差同一地区，应尽量安排至少两人住同一房间。不同级别的员工合住房间，适用其中较高级别员工的住宿标准。不论是否合住房间，尽可能按人分别付款，分别开具住宿发票，以便准确核算部门费用。

　　公司将外地出差区域划分以下三类地区：

　　一类地区：包括北京、上海、广州、深圳、天津、重庆等。

　　二类地区：上述一类地区之外的省会城市和经济发达地区城市（包括国家规定的十四个经济开放城市）。

　　三类地区：其他地区。

　　各地区，各级别员工的住宿费报销限额如下：

　　出差员工尽可能入住公司指定的代理订房或与公司有优惠协议的酒店，住宿费在限额内据实报销，到外地参加会议、培训等活动，统一安排住宿的，住宿费可以据实报销。

　　3、出差人员伙食补贴标准

　　补贴天数的计算办法：出发当天，以机票/车票时间为准，在12点前出发的算1天，12点半后出发的算半天，返程到达当天不计算补贴天数，即算头不算尾。

　　出差人员趁出差之便，经上级主管批准并通知考勤部门就近回家探亲、办事，其间的交通费自理，并且该期间视同请假，不享受出差补贴。

　　除以上规定外，出差人员不享受任何其他出差补贴。

　　4、出差分公司所在地区以外的员工移动话费，享有话费报销额度的，按照额度范围内报销，并提供正式发票，不享有话费报销额度的，按每人每天10元进行补贴；

　　5、特殊情况

　　若有特殊情况而不能按照公司差旅报销管理规定或者公司差旅报销管理规定没有涉及的事项进行的费用报销的情形，应以合理为原则，事先取得分公司负责人的批准，方可办理相关报销手续。

　　（三）员工差旅费报销具体规定：

　　1、住宿费及交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况需总裁批准方可报销）；

　　2、伙食补贴按规定标准和出行时间计算领取，不得报销与此相关的费用。如果出差参会，由会议主办方统一安排膳食并已包含在会务费中报支的，不得享受伙食补贴；

　　3、差旅期间发生的日常交际应酬费用须事先告知分公司负责人，事后报销交际应酬费用时，须注明应酬原因与事由等相关内容，并单独填写费用报销单，经总经理批准方可报销。应酬发生在用餐时间，也不得享受伙食补贴；

　　4、本地出差不享受住宿补助；

　　5、员工出差返回后应于7个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中直接扣回该员工预借的差旅费；逾期报销的（在1个月内），须书面注明原因，经分公司负责人批准后，方可报销；

　　6、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。有关人员偏离正常出差行驶路线或擅自改变出差申请单上批准的方式与路线造成的费用，一律由本人自行承担；

　　7、财务部有权对有疑问的出差费用报销单据向员工出差居住地酒店直接核实，如有虚假行为，公司将按情节轻重及公司规定对当事人进行处罚；

　　8、报销外地差旅费者，必须在费用报销单附上相应的出差申请表'财务联、'出差工作总结'、考勤部门出具的出勤情况表及按照时间顺序分门别类整理好的相关原始单证，并用附表详列每天行程及出差期间工作内容，送部门主管审核后，转送财务部审核，最后由财务统一呈报给分公司负责人审批。

　　（四）员工借款管理规定

　　公司员工因工作、生活原因需要借款，履行以下规定：

　　1、员工生活费借款

　　员工因家庭、生活原因需要借款的，应填写'借款单'，报部门主管审核后，送工资核算员审核后送被分公司负责人审批，出纳方可办理借款手续。出纳将在借款当月或次月发放该员工的工资时扣回。借款原则不超过未发工资60%，特殊原因借款数额超过员工未发放工资时，借款人应找担保人，并要求担保人在借款单上签字确认。

　　2、员工差旅借款

　　（1）员工差旅借款执行'前款不清，后款不借'的原则；

　　（2）员工因公出差需要借款时，必须根据审批后的出差申请单，填写'借款单'，报部门主管审核后送分公司负责人审批，财务方可给予办理借款手续；

　　（3）员工出差返回公司后，应在7天内根据公司费用报销管理规定及时办理报销手续，冲销差旅费借款，否则，财务部门将先行从出行员工的工资中扣除借款。

　　3、其他事项借款

　　（1）允许分公司各专职司机借用备用金1000元，原则上要求各司机每周汇总报销一次，若经常跑长途，发生费用超过备用金额，也可在累计发生费用超过备用金时，及时办理费用报销手续，并年底或离职前结清备用金借款。若车辆需要进行较全面的保养、维护所需金额超过备用金时，单独办理借款手续，执行'专款专用'原则，若车辆在属于公司定点维护，按月结算的维修单位维护，不得另行办理借款手续；

　　（2）因工伤需要，由行政部门负责办理借款及报销结算手续；

　　（3）因应酬需要，根据审批后的费用申请办理借款手续；

　　（4）各营业终端需要交纳的各种税费，由经办人员根据有关的合同协议的规定事先办理借款，接着办理各营业终端的支付事宜，然后按费用报销流程办理报销手续；

　　（5）各营业终端，由各收银员借款人民币500元，作为各营业终端流通备用金；

　　（6）因其他事项需要借款的，以有审批权限公司领导的审批手续办理借款事宜；

　　（7）、各项借款和备用金在春节放假前全部结清，未结清者不予发放工资，合理的备用金春节完上班后再办理备用金借款手续予与付款；

　　（六）领用公司物资，各部门应先向公司物资保管部门查询相关办公用品库存情况，若有库存，各部门需要填写领料申请单，报部门主管审批后到物资保管部门领用。物资保管应根据领料申请单或生产指令单，填写领料单（存根联、仓库联、财务联），并要求领料人签字后发料；若无库存，应填写物资采购申请表，送公司领导审批，转交给采购部进行采购。采购部参照公司采购管理规定执行；

　　（七）关于通讯，分公司将根据各部门各人员岗位特点给每个员工制定通讯费报销额度。员工申请话费报销，应填写费用报销单，并附上话费发票，送部门主管和财务审核后送公司领导审批，在额度范围内，分公司据实给予报销；超出额度的，分公司原则上不给予报销，情况特殊需要报销的，员工还应填写费用支出申请表，送给公司领导审批，审批后，分公司方可据实给予报销，否则分公司将按额度给予报销；

　　（八）关于公司车辆使用，对于日常的油费、过路费、停车费、洗车费等费用，要求公司司机一周填写一次费用报销单，并附上派车单、发票等相关单据，送分公司负责人审批，后给予报销；对于需要支付车辆保险费、养路费、维修费，公司司机应事先填写费用支出申请单，送分公司负责人审批后办理借款手续，出纳方可付款。借款之日起一周内，经办人员应填写费用报销单，并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批，出纳方可给予报销；

　　（九）关于邮寄费，分公司原则上长期与一家快递公司合作，按月结算，各部门收到上述快递公司送来或要求快递分公司送出的邮件时应及时填写邮件接收发送单，月末汇总后三日内将汇总表、邮件接收发送单送到公司财务部，由财务部与快递公司进行结算；对于其他零星的邮寄，经办人员应在邮寄后三天内，填写费用报销单，并附上发票等相关单据，送分公司负责人审批，后给予报销。

　　（十）工资结算

　　1、对于新招聘人员，人事部门，应将该员工的待遇情况，及时书面通知工资结算人员；

　　2、提成人员工资，各营业终端主管应及时上报各员工的提成计算表上报给公司工资结算人员；

　　3、考勤部门和各营业终端主管应及时将各员工的出勤情况及时报送给工资结算员；

　　4、根据公司规定对于员工进行的奖惩，由各部门主管上报给行政主管审批后进行公告，并报送给工资结算员；

　　5、工资结算员，应按照规定的期限上报工资汇总表及明细表，并附上新增人员待遇通知书、奖惩单据，交给财务审核，再上报给分公司负责人审批。出纳再根据审批后的工资表，按规定时间发放工资。各部门要积极配合工资结算人员工作，及时做好各自的资料报送工作，不要随意找借口搪塞，影响公司员工工资的按时发放；

　　6、对于开除的员工，由行政部门安排相关部门及时办理好该人员的离厂手续，并通知工资结算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给分公司负责人审批，出纳再给予结算工资；

　　7、对于擅自离职的员工，相关部门应及时向行政管理部门进行汇报。行政部门应进行查证，属实的，应及时安排相关部门办理该人员的离厂手续，并通知工资结算员，结该员工未结算工资，后转交财务进行账务处理；

　　8、员工因合同到期或者辞职获批准后，办理了辞职和离厂手续。行政部门，应通知工资结算人员结算该人员工资，并交给出纳签字，并注明该员工的借款情况，并交给财务审核和分公司负责人审批，出纳再给予结算工资；

　　9、分公司核算员计算工资后，报给财务审核，然后报送分公司负责人审批；

　　10、公司部门主管及以上级别人员的待遇，应上报总公司人力中心审核，并报总公司财务中心备案；

　　11、其他合同和公司制度未规定的员工过节费、各种补贴、津贴、奖金等福利待遇，由分公司拟定申请，并上报总公司总裁审批后实施。

　　（十一）其他报销事项

　　分公司临时发生的需要支付的无法预测的财务制度没有规定的其他事务，公司要求各部门执行'先申请，后执行'的审批制度，由经办人员事先填写费用申请单，报送分公司负责人审批后执行。执行之后，在财务规定的报销时间内，经办人员应填写费用报销单、附上发票、送货单、验收单、收款收据、审批后的费用申请单等有关单据，报部门主管和财务审核后，送公司领导审批，出纳方可给予办理报销手续。若经办人需要借款，按照财务规定借款流程实施。

　　四、付款申请

　　（一）现金采购

　　采购员根据审批后的采购申请单以采购备用金或借款进行采购后，交给公司指定人员进行验收，填写费用报销单，附上采购申请单、供应商送货单、发票、验收单等，在采购完成后一周内送部门主管和财务审核及公司领导审批。

　　（二）预付及月结采购

　　1、需要预付的采购，采购员根据审批后的采购申请和采购合同、协议等条款填写付款申请单，并附上审批后的合同、协议、采购申请单复印件、收款账户、付款委托书（收款单位与合同签署单位不一致时提供），送部门主管和财务审核后，送审批权限的分公司负责人审批后，转给出纳付款。采购物资验收合格后，采购员根据合同协议的要求及与供应商的对账单，填写付款申请单，参照预付款办理流程执行，并负责催讨税务发票；

　　2、月结或先发货后付款的采购，采购员根据合同、协议的要求及与供应商对账情况，填写付款申请单，参照预付款流程办理付款手续，并负责催讨税务发票。

　　五、报销手续及要求

　　1、各分公司经营发生的各项对外资金支付，包括原材料、存货采购，支付的货款及运杂费，按合同规定支付的预付货款款等支出，由资金使用部门提出申请并经部门主管签字后，送财务部门审核用款的，属正常用款的由主办会计签字后，报分公司负责人审批使用。对有问题的开支，财务部门有权拒绝支付；

　　特别提示：不能用收到的销售款（包括承兑汇票等）直接支付费用。收到的货款应先交存入货款户，支付的费用款等按规定办理。否则按违规处理！

　　2、一般财务事项报销，要有经手人（申请人）、部门主管签字；采购物品，除经手人（申请人）、部门主管签字外，还要有验收人或证明人签字；日常办公物品、低值易耗品、各类业务推广、业务宣传、企业宣传项目等的采购或者维修申请固定资产的物品，金额较大的（超过20xx元或it电子设备超过1000元），必须附上经总公司董事长或总裁审批的请购单'或经批准的报价单'、'合同'（批准文件必须作为报销附件，为必要条件），办理完入库手续后有经手人（申请人）、验收人、部门主管及分公司领导签字，方可报销；

　　3、分公司总经理、副总经理和部门主管的签字批准权限，根据公司统一的授权政策执行；

　　4、新开店必须严格按先申请后开支原则。装修、房租、购买固定资产必须事先申请，经总公司董事长或总裁书面批准的装修预算、合同、固定资产购买预算作为支出申请必备附件，特殊情况电话等口头申请的，应及时补办书面手续，没有书面批准文件的不得开支，已开支的责任人负相应经济责任；

　　5、分公司单次费用超过20xx元的应事先申请，经总公司董事长或总裁书面批准后方可列支，批准文件作为开支必备附件之一；

　　6、报销购物发票，如果未能在发票上列明物品明细，则无论金额大小，都要有购物清单。如对方单位确实不能提供清单的，需由经手人（申请人）根据购物单价、购物数量等补列购物清单，经验收人、部门主管核对无误并签字后凭正式发票、送货单和自制购物清单报销；

　　7、各部门报销招待餐费，须列明用餐的人员、时间和事由，严格执行先申请后招待的流程，报销单据应为正式发票并附详细菜单；

　　8 、因公出差的，必须附上经总经理批准的出差申请单'，本地出差，由部门主管批准，严格执行先申请后出差的流程。交通费用凭乘车人、部门主管签字报销，每次报销的车票要求在背后写清楚起止地点和时间，经手人（申请人）须将车票按金额整理、粘贴汇总，填写总金额。报销住宿费用，应提供正式的酒店住宿发票和清单。市内交通费不得超过报销限额。未经批准改变行程产生的费用不予报销。差旅费报支应严格按公司标准列支；

　　9、严禁报支非公务活动产生的费用，分公司为个人充值的电话费、交通卡等限公务活动中使用，发现非公务活动中使用的，一律按违规金额5倍扣回；

　　10、公务活动中个人违法、违章、违规等罚款不得报销；

　　11、合理的费用支出应取得对方的手续完整（包括对方公章、经办人、收款人、收款人联系方式、联系电话等）正式发票，不得用自己填写的收据或白条代替，特殊原因不能取得票据的仅限于低于100元并写明原因，分公司负责人审批后报销；高于100元的未取得对方的手续完整的发票无论何种原因都不能报销列支；

　　12、分公司对外签订的合同、协议等经济活动文书应全部报一份分公司主办会计，作为费用支出审核依据，未将手续完备的合同、协议未报主办会计备案的主办会计有权拒绝退回处理；分公司主办会计应妥善保管相关文书，定期交总公司财务留档，作为总公司审计公公司费用合理性的依据，不得擅自丢弃、销毁等；

　　13、分公司财务负责人应认真审核财务开支的必要性、真实性、合理性、合法性；

　　14、分公司财务负责人应认真审核支出手续的完整性（包括支出凭证、经批准的预算、申请单、合同、协议书面依据等）；

　　19、情况特殊需要特别处理的费用报销单或付款申请，必须经常董事长或总裁书面签字认可。任何口头通知都不得作为财务部执行的依据。

　　六、费用报销单填列规范。

　　1、费用报销单必须用蓝、黑水笔或蓝、黑书钢笔书写，不得使用圆珠笔等，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理；

　　2、报销的原始发票原则要求是正规发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；特殊原因无法取得，需写明原因，领导审批；发票级次：增值税发票—普通发票—正式收据；特别提示：能索取正式发票（增值税发票、普通正式发票）不索取用小票、收据等不规范发票报销的，财务部门有权退回；

　　3、原始单据不得涂改，挖补。发现原始单据有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；

　　4、票据背后写明经办事由、经手人、证明人、经办日期；

　　5、费用报销申请单只能用公司统一印制的规范的单据填写，不得用复印件填写；

　　6、借款原则：前款不清，后款不借；

　　7、报销单据使用说明

　　单据名称

　　使用说明

　　出差申请单

　　外地出差申请

　　差旅费报销单

　　差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。

　　费用报销单

　　非差旅费的日常费用的报销。

　　原始凭证粘贴单

　　对小票较多，按类别分层次粘贴。

　　付款申请单

　　原辅材料付款申请；外协加工付款申请；服装、配件加工付款申请等；

　　借款单

费用管理制度6

　　第一条为加强公司财务管理,控制费用开支,本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则,根据国家规定和公司实际情况,特制定办法。

　　第二条公司所有费用开支必须经总经理签字审核后方可报销。

　　第三条费用开支原则上必须取得正式发票。

　　第四条申购物品须事先填制物品申购单,经部门经理签字后交采购人员,物品单价在300元以上(含300元)须总经理审核签字,未经审批,擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理,专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。

　　第五条办公用品及低值易耗品采购报销手续:

　　1、办公室根据计划统一采购、验收、入库,根据发票、入库单报销。

　　2、各部门急需或特殊的办公用品,经总经理批准,可自行购买。购买后,提交发票、实物,经办公室查验入库单及入帐报销。

　　3、原则上不报销办公用品之装卸费用。

　　第六条车辆费用报销:

　　1、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、罚款等。

　　2、办公室在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上,制定当月车辆费用开支计划。

　　3、油费报销,需由驾驶员在发票背面注明车号、行车起始路程,由办公室车辆管理人员根据里程表、耗油标准、派车记录复核后办理报销。

　　4、车辆维修费用,报销时在发票上列明详细费用清单,由办公室根据车辆维修情况复核,车辆管理人员签字验核。

　　第七条公司员工外出办公,因工作需要不能回公司就餐的,可在外就餐,就餐标准为每人每餐报销10元,超出标准的部分由个人自己承担。报销时须在发票背面写明事因及参加人员。

　　第八条因工作需要招待客户,费用在200元以上者应电话请示总经理。因工作需要所发生的业务招待费在报销时须向审核人员、总经理主动说明招待事因。并在发票背后签字并注明招待事因及参加人员。

　　第九条外出联系工作,应乘坐公交车辆,按实报销,若有特殊情况,经总经理事先批准方可乘坐出租车辆,报销时须在发票上写明出发地、目的地。

　　第十条手机费:手机费控制在200元以下,超出部分由个人自行承担,遇特殊情况需提高额度,应填制特批单,经总经理批准。

　　第十一条费用报销程序:凡发生费用支出单据,报销人报销费用时,先到财务部由财务经理对单据进行整理、审核、签字,再经总经理签字批准后,方可到财务出纳处办理费用报销结算手续。

　　第十二条凡是涂改、字迹不清或非复写的单据,审核人员一律不予审核,出纳不予办理结算。单据予以退回,要求费用报销人员重新取得原始单据。

　　第十三条所有的费用报销单据,均在业务发生后三天内到公司财务部办理审核报销手续,超过时限的财务部有权拒绝办理审核、报销手续。

　　第十四条未经财务审核人员审核签字,而总经理签字批准的费用支出单据,财务出纳人员有权拒绝办理结算,单据予以退回,要求按规定的费用报销程序进行报销。

　　第十五条费用报销人员所持费用开支单据不符合公司财务规定的,财务人员有权拒绝办理审核、报销手续。

　　第十六条维修车间购料支出必须在支出单据背面注明购料用途,用于开发模具的,须注明模具的名称、型号等。

　　第十七条违反本办法规定,本办法以作处罚规定的按本办法规定执行;本办法未作处罚规定的视情节处10-200元罚款。

　　第十八条财务部有权对违反本办法规定的行为进行处理、处罚。

　　第十九条本办法由财务部制定并负责解释。

　　第二十条本办法自下发之日起执行。20xx年xx月xx日财务部下发《通知》同时作废。

费用管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。

　　第二章借款审批及标准

　　第二条出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。

　　第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。

　　第四条试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。

　　第五条各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。

　　第六条借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。

　　第三章出差开支标准及报销审批

　　第七条住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。

　　第八条出差补助。按出差起止时间每天补助30元。

　　第九条市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

　　第十条其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。

　　第十一条车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。

　　第十二条出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。

　　第十三条出差坐飞机，需由部门经理批准，另外连续三个月亏损的单位人员出差，一律不准乘坐飞机（特殊情况报上一级领导批准）。

　　第四章业务招待费标准及审批

　　第十四条总公司本部各业务部的业务招待费，应控制在各部门完成的营业收入的2。5%以内，由部门经理掌握开支，总公司本部的各行政职能部门，按总公司下达的指标使用，由财务经理掌握开支，下属公司根据完成的营业收入，控制在4%内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中相应予以扣除。

　　第十五条凡属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，由经手人签名，并注明用途，由部门经理加签证实后，再报财务经理审核，然后由各级主管领导审批，方能付款报销。

　　第十六条超出指标外的业务招待费，一般不予报销，如果出现特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

　　第五章其他有关费用的开支标准及审批

　　第十七条属生产经营性的各项费用，20xx元以内的应凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销；当费用超过20xx元以上时，须报财务总监批准。

　　第十八条属非生产经营性的各项费用，20xx元以内的按有关规定执行，20xx~5000元的则应报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

　　第六章附则

　　第十九条如经费开支审批人出差在外，则应由审批人指定代理人签署，并交财务部备案，指定代理人可在此期间内行使相应的审批权力。

　　第二十条本规定自颁布之日起实施。

费用管理制度8

　　1、严格执行住院患者“住院费用一日清单制”。

　　2、对每一住院病人当天发生的费用按明细项目(包括医疗服务、药品和耗材)逐笔登记,保证做到一日一清。

　　3、医疗服务项目的收费严格按照河南省医疗服务价格试行规定中载明的医疗服务项目编码执行,没有编码的,坚决不得收费。

　　4、药品严格按照规定的规格、数量、单价计费。

　　5、一次性耗材严格按照批复的编码、单价计费。

　　6、一日清单一式两份,每天八时上班后由住院处工作人员负责打印上一天清单并发放,一份交患者保管,一份经患者或其家属签字后护士站留存。

　　7、患者对清单中所列项目提出咨询时,科室必须给出明确解释。

　　8、患者出院时,住院费用核实无误后,住院处负责给患者办理费用结帐手续,同时向患者提供总费用清单。患者出院时按清单所列金额付费,与清单不符的费用患者有权拒付,并可向医院纪委和物价审计科反映,医院必须及时做出正确处理。

费用管理制度9

　　为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

　　1、借款报销的审批权限

　　1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　1.2员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

　　1.3员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　2、员工差旅费报销标准。

　　2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

　　2.2出差住宿费报销标准：（元/人/天）

　　技术部：住宿费80元/2人/天；100元/3人/天。

　　2.4出差补助标准

　　外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。

　　2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

　　2.5员工出差交通报销标准

　　2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

　　2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

　　2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。

　　3、员工差旅费报销规定：

　　3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。

　　3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

　　3.3交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

　　3.4短途出差不享受住宿补助。

　　3.5长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

　　3.6员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

　　3.7超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　3.8财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公

费用管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作，根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》，制定本规定，公司社保费用管理制度。

　　第二条用人单位进行缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费，适用本规定。

　　本规定所称社会保险费，是指由用人单位及其职工依法参加社会保险并缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。

　　第三条社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、核定等工作。

　　盛自治区、直辖市人民政府决定由社会保险经办机构征收社会保险费的，社会保险经办机构应当依法征收社会保险费。

　　社会保险经办机构负责征收的社会保险费，实行统一征收。

　　第二章社会保险费申报

　　第四条用人单位应当按月在规定期限内到当地社会保险经办机构办理缴费申报，申报事项包括：

　　(一)用人单位名称、组织机构代码、地址及联系方式;

　　(二)用人单位开户银行、户名及账号;

　　(三)用人单位的缴费险种、缴费基数、费率、缴费数额;

　　(四)职工名册及职工缴费情况;

　　(五)社会保险经办机构规定的其他事项。

　　在一个缴费年度内，用人单位初次申报后，其余月份可以只申报前款规定事项的变动情况;无变动的，可以不申报。

　　第五条职工应缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。代职工申报的事项包括：职工姓名、社会保障号码、用工类型、联系地址、代扣代缴明细等。

　　用人单位代职工申报的缴费明细以及变动情况应当经职工本人签字认可，由用人单位留存备查。

　　第六条用人单位到社会保险经办机构办理社会保险缴费申报有困难的，经社会保险经办机构同意，可以邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

　　有条件的地区，用人单位也可以按照社会保险经办机构的规定进行网上申报。

　　第七条用人单位应当向社会保险经办机构如实申报本规定第四条、第五条所列申报事项。用人单位申报材料齐全、缴费基数和费率符合规定、填报数量关系一致的，社会保险经办机构核准后出具缴费通知单;用人单位申报材料不符合规定的，退用人单位补正。

　　社会保险经办机构在开展社会保险稽核工作过程中，发现用人单位未如实申报造成漏缴、少缴社会保险费的，按照社会保险法第八十六条的规定处理。

　　第八条用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

　　用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额;没有上月缴费数额的，社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数、当地上年度职工平均工资等有关情况确定应缴数额。用人单位补办申报手续后，由社会保险经办机构按照规定结算。

　　第九条用人单位因不可抗力，不能按期办理缴费申报的，可以延期申报;不可抗力情形消除后，应当立即向社会保险经办机构报告。社会保险经办机构应当查明事实，予以核准。

　　第三章社会保险费缴纳

　　第十条用人单位应当持社会保险经办机构出具的缴费通知单在规定的期限内采取下列方式之一缴纳社会保险费：

　　(一)到其开户银行或者其他金融机构缴纳;

　　(二)与社会保险经办机构约定的其他方式。

　　社会保险经办机构、用人单位可以与银行或者其他金融机构签订协议，委托银行或者其他金融机构根据社会保险经办机构开出的托收凭证划缴用人单位和为其职工代扣的社会保险费。

　　第十一条职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位依法履行代扣代缴义务时，任何单位或者个人不得干预或者拒绝。

　　用人单位未按时足额代缴的，社会保险经办机构应当责令其限期缴纳，并自欠缴之日起按日加收05‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

　　第十二条征收的社会保险费，应当存入社会保险经办机构按照规定开设的社会保险基金收入户。社会保险经办机构应当按照有关规定定期将收到的基金存入依法开设的社会保险基金财政专户。

　　第十三条社会保险经办机构对已征收的社会保险费，根据用人单位实际缴纳额(包括代扣代缴额)和代扣代缴明细，按照国家有关规定进行记账。

　　第十四条用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人。

　　用人单位应当每年向本单位职工代表大会通报或者在本单位住所的显著位置公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

　　第十五条社会保险经办机构应当及时、完整、准确地记录用人单位及其职工的缴费情况，并将缴费情况定期告知用人单位和职工，管理制度《公司社保费用管理制度》。用人单位和职工有权按照《社会保险个人权益记录管理办法》等规定查询缴费情况。

　　社会保险经办机构应当至少每年一次向社会公布社会保险费征收情况，接受社会监督。

　　第四章未按时足额缴纳社会保险费的处理

　　第十六条用人单位有下列情形之一的，社会保险经办机构应当于查明欠缴事实之日起5个工作日内发出社会保险费限期补缴通知，责令用人单位在收到通知后5个工作日内补缴，同时告知其逾期仍未缴纳的，将按照社会保险法第六十三条、第八十六条的规定处理：

　　(一)未按规定申报且未缴纳社会保险费的;

　　(二)申报后未按时足额缴纳社会保险费的;

　　(三)因瞒报、漏报职工人数、缴费基数等事项而少缴社会保险费的。

　　第十七条用人单位未按照本规定第十六条规定的期限补缴的，社会保险经办机构可以按照社会保险法第六十三条第二款的规定，向用人单位开户银行或者其他金融机构查询其存款账户。

　　第十八条社会保险经办机构可以根据查询结果向所属的社会保险行政部门申请作出划拨社会保险费的决定，并提交下列材料：

　　(一)用人单位名称、法定代表人、地址、联系方式;

　　(二)用人单位开户银行、户名及账号;

　　(三)申请划拨的事实、理由及依据;

　　(四)申请划拨的社会保险费数额;

　　(五)社会保险行政部门要求提供的其他材料。

　　第十九条社会保险行政部门接到社会保险经办机构划拨申请后，应当按照《中华人民共和国行政强制法》的规定，及时作出划拨社会保险费决定，并书面通知用人单位开户银行或者其他金融机构予以划拨。

　　第二十条社会保险行政部门作出的划拨社会保险费决定，应当按照《中华人民共和国行政强制法》的规定送达用人单位，并抄送社会保险经办机构。

　　第二十一条经查询，用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费数额的，或者划拨后用人单位仍未足额清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以要求用人单位以抵押、质押的方式提供担保。

　　第二十二条用人单位应当到社会保险经办机构认可的评估机构对其抵押财产或者质押财产进行评估，经社会保险经办机构审核后，对能够足额清偿社会保险费的，双方依法签订抵押合同或者质押合同;需要办理登记的，应当依法办理抵押登记或者质押登记。

　　第二十三条社会保险经办机构与用人单位签订抵押合同或者质押合同后，应当签订延期缴费协议，并约定协议期满用人单位仍未足额清偿社会保险费的，社会保险经办机构可以参照协议期满时的市场价格，以抵押财产、质押财产折价或者以拍卖、变卖所得抵缴社会保险费。

　　延期缴费协议期限最长不超过1年。

　　第二十四条用人单位提供担保并签订延期缴费协议的，其职工在延缴期间按照规定享受社会保险待遇。

　　第二十五条用人单位经责令仍未补缴且有下列情形之一的，社会保险经办机构可以按照社会保险法第六十三条第三款的规定，向所在地有管辖权的人民法院申请扣押、查封、拍卖用人单位财产，以拍卖所得抵缴应缴纳的社会保险费、滞纳金：

　　(一)经查询，用人单位开户银行账户余额少于应缴纳的社会保险费数额且未签订担保合同的;

　　(二)经划拨，用人单位仍未足额清偿应缴纳的社会保险费且未签订担保合同的;

　　(三)延期缴费协议期满，因担保财产的市场价格或者权利状况发生变化，用人单位仍未足额清偿应缴纳的社会保险费的。

　　第二十六条社会保险经办机构申请人民法院强制执行的，应当提供下列材料：

　　(一)强制执行申请书;

　　(二)用人单位欠缴社会保险费及加收滞纳金的事实、理由和依据;

　　(三)社会保险经办机构限期补缴通知;

　　(四)用人单位的意见;

　　(五)用人单位有本规定第二十五条所列情形时的相关材料;

　　(六)申请强制执行的用人单位财产情况;

　　(七)法律、行政法规规定以及人民法院要求的其他材料。

　　强制执行申请书应当由社会保险经办机构负责人签名，加盖社会保险经办机构的印章，并注明日期。

　　第五章法律责任

　　第二十七条社会保险行政部门及其工作人员作出划拨社会保险费决定时，有下列行为之一的，按照《中华人民共和国行政强制法》的规定，由上级社会保险行政部门或者有关部门责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分;给用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)违反法定程序作出划拨社会保险费决定的;

　　(二)未在规定时限内及时作出划拨社会保险费决定并书面通知用人单位开户银行或者其他金融机构的;

　　(三)决定划拨的社会保险费数额错误的;

　　(四)向当事人泄露信息影响划拨社会保险费的;

　　(五)有违反法律、法规和规章的其他行为的。

　　第二十八条社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改正，视情节轻重对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予相应处分：

　　(一)未按照本规定第八条核定或者确定用人单位应当缴纳的社会保险费数额的;

　　(二)对已征收的社会保险费未按照国家规定记账的;

　　(三)未依法责令欠缴社会保险费的用人单位限期补缴社会保险费、加收滞纳金的;

　　(四)申请人民法院强制执行不符合规定的;

　　(五)签订担保合同和延期缴费协议不符合规定的;

　　(六)未按照规定审核、处置担保财产的;

　　(七)法律、法规和规章规定的其他情形。

　　第二十九条社会保险经办机构擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的，由社会保险行政部门责令其追缴应当缴纳的社会保险费或者退还不应当缴纳的社会保险费;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

　　第三十条用人单位未按照规定向社会保险经办机构进行缴费申报或者未按照规定缴纳社会保险费的，社会保险行政部门应当依法查处。

　　用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险经办机构按照社会保险法第八十六条的规定，责令其限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收05‰的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由社会保险行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。

　　第三十一条用人单位未按月将代扣代缴社会保险费明细情况告知职工本人，或者未按照规定通报、公布本单位全年社会保险费缴纳情况的，职工有权向社会保险行政部门举报、投诉。

　　第六章附则

　　第三十二条社会保险费由税务机关征收的，社会保险经办机构应当及时将用人单位和职工应缴社会保险费数额提供给税务机关;税务机关应当及时向社会保险经办机构提供用人单位和职工的缴费情况。

费用管理制度11

　　第一条为了建立我矿安全生产设施长效投入机制，加强煤炭生产安全费用的提取和使用的管理，特制定本制度。

　　第二条本制度所称的安全费用，是指按原煤实际产量从成本中提取，专门用于矿上安全生产设施投入的资金。

　　第三条我矿安全费用提取标准为15元/吨。

　　第四条安全费用提取标准不得随意改动。

　　第五条安全费用必须是专户贮存、专款专用。

　　第六条安全费用的具体使用范围是：

　　1、矿井主要通风设施的更新改造支出。

　　2、完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统。

　　3、完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出。

　　4、完善和改造矿井防灭火支出。

　　5、完善和改造矿井防治水支出。

　　6、完善和改造矿井机电设备的安全防护设施支出。

　　7、完善和改造矿井供配电系统的安全防护设备设施支出。

　　8、完善和改造矿井运输系统的安全防护设备设施支出。

　　9、完善和改造矿井综合防尘系统支出。

　　10、隐患排查自查自改治理、举报、奖惩经费列支。

　　11、其他与煤矿安全生产直接相关的支出。

　　第七条提取的安全费用在缴纳所得税前列支。

　　第八条年度终了，煤矿将安全费用的提取和使用情况报上级单位备案，接受监督。

　　XXX煤矿

　　XX年

费用管理制度12

　　招待费用:

　　1、招待费用主要用于总经理为业务、工作需要与外单位的联络应

　　酬而开支的费用。

　　2、部门经理为使业务、工作取得预期的招待费(包括店内宴请、ktv消费等及店外发生的一切招待费)必须事先填写“宴请单”,注明宴请对象、事由、来客及陪同人数,预计金额等,经总经理批准后方可宴请。如特殊情况,事先来不及填写“宴请单”的,须电话请示总经理并于次日补签手续。违者挂经办人帐,并在其工资中扣取。

　　招待标准:一般客人40元/人特殊客人80元/人(以上

　　均含酒水)业务部门经理需发生的业务招待费,同样按以上规定执行,否则费用由责任人承担。

　　3、部门经理在大堂吧招待相关单位人员,只允许以茶水招待,同时应严格控制,招待茶水费限额:部门经理500元/月;营销部经理800元/月;总监以上人员1000元/月。不得用其他饮料、香烟等,违者由经办人自负。

　　4、通讯费开支的规定:

　　月定额标准:

　　标准职务费用标准

　　总经理300

　　副总经理200

　　营销总监150

　　一级部门经理100

　　二级部门经理100

　　营销部主管100

　　采购部主管150

　　全部随工资发放。

　　5、办公费开支规定:各部门日常所需的办公用品,由行政办公室统一制定标准,每月制定“办公用品计划领用情况表”报财务部总仓,以便及时补仓。

　　6、水、电、煤气费由工程部同供电、供水、供气公司核对数量、抄表,月底报财务部入账。

　　7、员工工作餐标准为:10元/天(含原材料及燃料)

　　8、报账程序的规定:

　　(1)、经办人在取得的国家税务部门确认的合法原始单据上确认,同时按财务部的有关要求,将原始单据分门别类粘贴整齐,简要明晰的填制“费用报销单”;

　　(2)、将粘贴填制好的“费用报销单”交部门经理签字确认,再交财务部经理审核,最后报总经理审批后交财务补进行帐务处理;

　　(3)、借支费用应及时报帐,对不遵守报帐时间的,财务部有权在其当月工资中扣回借款

费用管理制度13

　　一、根据国家规定：必须保证安全经费的投入，按工程造价总量1%比例提取安全经费。

　　二、安全经费的使用，必须坚持专款专用的原则。

　　三、安全经费用于以下方面

　　1、安全宣传：购买安全书籍、订阅安全报刊杂志、订阅安全画册资料，大型项目现场安全警示牌、标语。

　　2、安全教育：项目自行举办的安全教育；项目举办的安全学习，召开的安全专题会议。

　　3、安全培训：单位派员参加上级安全部门举办的安全资格取证培训。

　　4、安全整改：一般性安全事故隐患整改。

　　5、安全奖励：奖励被评为项目部、指挥部、安全先进集体和安全先进个人；经过考核，实现了与项目负责人签订的安全目标责任书的责任人奖励。

　　6、安全设施：为保证安全而兴建的各种设施以及购买的各种设备工具。配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出；

　　7、劳动保护用品：口罩、手套、衣服、靴、安全帽等。

　　8．重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出。

　　9．进行应急救援演练支出。

　　10．其他与安全生产直接相关的支出。

　　四、安全管理部建立安全费用台帐，记录安全生产费用的费率、数额、支付计划、使用要求、调整方式等条款。安全工作结束，多余的安全生产费用纳入财务，由主办会计管理。

　　五、项目经理对安全生产费用全面领导。审批安全费用提取、安全投入计划、经费使用报告、安全经费提取和使用情况年度报告。

　　六、财务部负责对安全生产资金进行统一管理，审核安全费用提取、安全投入计划、安全经费使用等，根据年度安全生产计划，做好资金的投入落实工作，建立安全经费台帐，确保安全投入迅速及时。

　　七、安全生产领导小组负责审核、汇总并编制项目部安全投入计划，审核安全投入报告，监督检查安全投入落实情况。

　　八、安全生产费用实行专户核算。项目部应当按规定范围安排使用，不得挪用或挤占。

　　九、各部门主管按照职责分工对有关专业安全生产费用计取、支付、使用实施监督管理。

　　十、发现安全费用支取人擅自挪用安全费用的，公司将按情节严重程度严肃处理，处理办法由董事会讨论决定。

费用管理制度14

　　1、目的

　　为加强本单位安全生产费用管理，建立安全生产投入长效机制，特制定管理、暂行办法。

　　2、使用范围

　　本办法适用于本单位的安全生产费用的提取和使用。

　　3、引用法规及相关文件

　　《安全生产法》、《职业病防治法》、《企业安全生产费用提取和使用管理办法》

　　4、术语

　　安全生产费用：是指企业按照规定标准提取，在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

　　5、实施程序

　　5.1 安全生产费用管理按照“企业提取、安委监管、确保需要、规范使用”的原则进行。

　　5.2 安全管理机构根据安全生产费用的规定适用范围、安全生产情况、相关部门安全投入计划及年度安全生产费用提取预算额。

　　5.3 财务部按规定及计划提取安全生产资金，纳入年度财务预决算，实行专款专用。

　　5.4 安全生产费用的使用，应由项目部根据现场实际情况，填写安全生产费用月度审批表，安全管理机构审核，主管领导审批后方可执行。

　　5.5 安全生产费用的计提标准为工程造价，土建部分2%的标准提取使用、安装部分1.5%标准提取使用。

　　5.6 安全生产费用的使用范围：

　　1）现场作业人员劳动保护用品（安全带、安全帽、安全网、安全鞋、工作服等）；

　　2）安全设施及特种设备的检测检验支出；

　　3）临时用电工程设施；

　　4）消防设施、器材的购买、维修、更换；

　　5）应急救援器材、设备、药品、急救箱等；

　　6）安全生产宣传教育和培训、安全技能培训及进行应急救援演练支出；

　　7）安全生产检查及评价费用支出；

　　8）危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出；

　　9）施工现场安全防护所需设施、材料、机械、人工等费用支出；

　　10）安全技术措施费用；

　　11）安全生产适用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出；

　　12）安全监控设施；

　　13）职业健康体检所发生的费用；

　　14）文明三区、标准化建设所需费用；

　　15）其他与安全生产直接相关的支出。

　　5.7 应将安全生产费用优先用于满足安全生产监督管理部门对企业安全生产提出的整改措施或达到安全生产标准所需支出。

　　本制度由安全生产管理机构负责解释。

费用管理制度15

　　为了进一步加强项目部安全管理，确保安全措施费用及时使用到位，保证安全生产资金的有效投入，改善劳动条件，防止工伤事故发生，保障施工人员生命和身体健康。为进一步明确安全生产专项资金(以下简称专项资金)的使用和管理，根据《中华人民共和国安全生产法》、《建设工程施工安全生产管理条例》、等有关法律、法规的规定，结合本项目实际，项目部特制订安全措施和费用管理制度。

　　一、项目部设立安全生产专项资金帐户，专项资金帐户由项目部安全生产领导小组管理。安全生产措施费专用于保障工程安全生产，实行专款专用，不得挪作他用;

　　二、安全生产措施费暂按工程造价的1.5%计取列入项目安全成本，统一由项目部管理，安全生产费用的使用必须立项。工程项目开工初期，项目部必须按照轻、重、缓、急和实用的原则制定出安全生产措施、方案，以及措施费的支出计划，由财务部安排资金支付，所列费用方可计入安全生产措施费。专项资金根据不同阶段对安全生产和文明施工的要求，实行分阶段使用，原则上由项目部按计划进行支配使用，项目部安全部门提出申请，项目经理批准后使用。各种安全技术设施、设备，由项目部安排专业人员购买、验收、管理，用于改善施工作业环境和机械设备的安全状况等。

　　三、安全生产措施费用的使用范围。

　　1、安全管理实施方案(制度)的编印费用。

　　2、安全标志的购置以及宣传栏的设置(包括报刊、宣教书籍、标语的购置)费用。

　　3、安全培训费用。

　　4、消防设施和消防器材配置以及保健急救措施的费用。

　　5、基坑临边防护和坑壁内支撑、基坑支护的变形监测以及危房鉴定加固费用。

　　6、安全带、安全帽及脚手架、提升架等架体内外安全网的购置和检测费用。

　　7、四口、五临边的安全防护费用。

　　8、变配电装置的三级配电箱、外电防护、二级保护的防触电系统购置费用。

　　9、起重机、塔吊等起重吊装设备(含井字架、龙门架)与外用电梯的安全检测、安全防护设施(含警戒标志)费用;卸料平台的临边防护、层间安全门、防护棚等设施费用。

　　10、施工机具的临时防雨工棚和外围护栏的安全保护设施费用。

　　11、隧道施工等地下作业中的通风、低压电配送等有关设施、监测费用和上下层间安全防护费用。